za rok podatkowy 2023
za rok podatkowy 2022
za rok podatkowy 2021
za rok podatkowy 2020
SPIS TREŚCI
3. Zakres i cel sporządzenia informacji 4
II. INFORMACJA O REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ 5
2. Formy współpracy z organami KAS. 7
3. Realizacja obowiązków podatkowych. 7
4. Transakcje z podmiotami powiązanymi 8
5. Działania restrukturyzacyjne. 9
6. Wnioski o wydanie interpretacji i wiążących informacji 9
Wykaz skrótów
Spółka, Podatnik
Havi Logistics sp. z o.o, z siedzibą w Warszawie,
ul. Daniszewska 25, 03-230 Warszawa, wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego przez Sąd Rejonowy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy, pod numerem KRS: 0000124101, NIP: 5240405093
Ustawa o CIT
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r.
OP
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Rok podatkowy 2023
Rok podatkowy Spółki rozpoczęty 1 stycznia 2023 roku, a zakończony 31 grudnia 2023 r.
Grupa
HAVI Logistics Group
Spółka została założona w 1992 roku pod nazwą Logpol sp. z o.o. Od początku swojego istnienia Spółka świadczy usługi logistyczne, w tym w szczególności zajmuje się obsługą logistyczną procesów zakupowych i sprzedażowych, magazynowaniem oraz transportem. Od 3 listopada 2008 roku, w wyniku przejęcia Spółki przez grupę HAVI Logistics, Spółka działa pod nazwą HAVI Logistics sp. z o.o.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest handel hurtowy artykułami spożywczymi i przemysłowymi, transport drogowy, magazynowanie towarów, doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej, zarządzania i oprogramowania. Spółka jest wiodącym dostawcą usług logistycznych w Polsce.
Spółka jest członkiem międzynarodowej grupy HAVI Logistics, której historia sięga 1981 roku. Działalność Grupy koncentruje się na świadczeniu kompleksowych usług logistycznych oraz szerokiego wachlarza usług dodatkowych. Celem całej Grupy, w tym Spółki, jest zapewnienie jak największych korzyści dla klienta, przy jednoczesnym odciążeniu go od zarządzania łańcuchem dostaw. Dzięki swojej globalnej obecności, wielkości i szerokiemu pakietowi usług, a także wysokim standardom jakościowym, Grupa HAVI Logistics jest w stanie spełnić oczekiwania swoich klientów w zakresie bezpieczeństwa żywności, gwarancji dostaw oraz społecznej odpowiedzialności biznesu. Ponadto, Grupa stawia na innowacyjność i w pełni efektywne wdrażanie usług dostosowanych do wymagań swoich partnerów biznesowych.
Jako aktywny gracz w branży logistycznej w Polsce, Spółka koncentruje się na trwałej, stabilnej obecności na rynku oraz na rozwijaniu i umacnianiu swojej pozycji w długim okresie.
Niniejszy dokument dotyczący informacji o realizowanej strategii podatkowej został sporządzony dla roku podatkowego 2023. Informacja o realizowanej strategii podatkowej podlega corocznemu przeglądowi i aktualizacji.
Informacja o realizowanej strategii podatkowej obejmuje w szczególności:
- informacje o stosowanych przez podatnika:
- procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,
- dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej;
- informacje o realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych;
- informacje o:
- transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej,
- planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu ustawy o CIT;
- informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:
- ogólnej interpretacji podatkowej,
- interpretacji przepisów prawa podatkowego,
- wiążącej informacji stawkowej,
- wiążącej informacji akcyzowej;
- informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w rozumieniu ustawy o CIT
- dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej;
- procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,
Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie
- Informacje ogólne
Zarówno Spółka jak i Grupa mają świadomość, że płacenie podatków w wysokości i terminach wymaganych przez prawo jest istotnym elementem ich społecznej odpowiedzialności. Dlatego też nadrzędnym celem całej Grupy, w tym Spółki, jest wypełnianie obowiązków podatnika w sposób właściwy i odpowiedzialny.
Spółka wywiązuje się ze swojego zobowiązania do przestrzegania wszystkich obowiązujących przepisów prawa, zasad i regulacji przy wypełnianiu swoich obowiązków w zakresie sprawozdawczości podatkowej. W razie potrzeby zasięga profesjonalnych opinii renomowanych, niezależnych doradców zewnętrznych, w szczególności w odniesieniu do skomplikowanych przepisów podatkowych lub obszarów niepewności w zakresie interpretacji przepisów podatkowych. Spółka proaktywnie zarządza ryzykiem podatkowym i ceni sobie przejrzystość w kontaktach z organami podatkowymi.
Wartości, którymi kieruje się dział podatkowy Spółki w codziennej działalności to:
Spółka posiada spisane procedury w zakresie procesu WHT oraz postępowania w zakresie przekazywania informacji o schematach podatkowych MDR. Spółka pracuje obecnie nad sformalizowaniem procedur w zakresie innych procesów podatkowych.[KM1] [MB2] [AK3]
- Identyfikacja ryzyk podatkowych
Spółka przestrzega obowiązujące przepisy podatkowe oraz na bieżąco monitoruje wszelkie zmiany w prawie podatkowym, które mogą mieć wpływ na jej działalność, co pozwala na szybką identyfikację nowych obowiązków podatkowych lub potencjalnych ryzyk podatkowych, a w konsekwencji należyte wykonywanie nałożonych na nią obowiązków. Pracownicy Spółki weryfikują nie tylko literalne brzmienie przepisów, ale również ich interpretację oraz praktykę ich stosowania, w tym w szczególności orzecznictwo sądów administracyjnych oraz interpretacje, wyjaśnienia i inne wytyczne organów podatkowych.
W roku podatkowym 2023 Spółka nie zidentyfikowała obszarów, z którymi wiązałyby się istotne ryzyka podatkowe.
- Ograniczenie ryzyk podatkowych
W zakresie, w jakim pracownicy Spółki mają wątpliwości co do stosowania przepisów prawa podatkowego, podejmowana jest decyzja o skonsultowaniu danej kwestii z zewnętrznymi firmami doradztwa podatkowego. Spółka jest również otwarta na dialog z właściwymi organami podatkowymi w celu zastosowania rozwiązań dających pewność co do zgodności z obowiązującymi przepisami, w określonych przypadkach decydując się także na złożenie wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej.
Spółka dokłada należytej staranności w celu zapewnienia właściwej wyceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi. Zarówno grupowa, jak i lokalna dokumentacja cen transferowych przygotowywana jest zgodnie z wytycznymi OECD, we współpracy z renomowaną firmą doradztwa podatkowego.
Kluczowe działania podjęte przez Spółkę w roku podatkowym 2023 w celu identyfikacji i ograniczania ryzyk podatkowych obejmowały m.in:
- współpracę z zewnętrznymi firmami doradztwa podatkowego w obszarach budzących wątpliwości, w szczególności w zakresie bieżącego wsparcia, rozliczeń podatkowych oraz realizacji projektów biznesowych,
- korzystanie ze wsparcia zewnętrznego doradcy w zakresie terminowego i prawidłowego sporządzania dokumentacji cen transferowych,
- zapewnienie wystarczającego potencjału i zasobów w zakresie ludzi, procesów i systemów w celu zapewnienia skutecznego przestrzegania przepisów podatkowych,
- monitorowanie kluczowych ryzyk podatkowych w ciągu roku, ze szczególnym uwzględnieniem zmian podatkowych mających wpływ na branżę, w której działa Spółka,
- udział pracowników w szkoleniach o tematyce podatkowej,
bieżące korzystanie z newsletterów, publikacji prasowych, portali księgowych i podatkowych.
- Poziom akceptacji ryzyka podatkowego
Spółka zawsze wybiera ostrożne rozwiązania w odniesieniu do kwestii podatkowych budzących wątpliwości. Spółka nie angażuje się w transakcje lub struktury mające na celu wyłącznie uzyskanie korzyści podatkowych. Spółka dba również o to, aby ceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi były ustalane w sposób prawidłowy (tj. zgodny z zasadą ceny rynkowej).
Ustalanie prawidłowej wysokości podatku i jego terminowa zapłata, a także prowadzenie działalności zgodnie z obowiązującymi przepisami należą do podstawowych wartości etycznych Spółki.
- Role i odpowiedzialności związane z funkcją podatkową
Podmiotem odpowiedzialnym za rozliczenia podatkowe w Spółce jest Zarząd.
Grupa utworzyła w Polsce centrum usług wspólnych - Havi Service Hub sp. z o.o., który to podmiot jest częściowo (to znaczy z wyjątkiem kilku typów deklaracji) odpowiedzialny za wypełnianie deklaracji podatkowych Spółki; w takich przypadkach deklaracje są podpisywane przez wyznaczonych pracowników Havi Service Hub sp. z o.o. Generalnie, zgodnie z obowiązującymi procedurami, dane i kwoty wykazane w deklaracjach podatkowych są weryfikowane przez osobę nadzorującą osoby odpowiedzialne za poszczególne podatki. W przypadku podatku dochodowego od osób prawnych projekty zeznań rocznych są dodatkowo weryfikowane przez niezależnych doradców podatkowych.
Spółka korzysta z porad zewnętrznych renomowanych doradców podatkowych. Decyzja o uzyskaniu opinii podatkowej podejmowana jest przez Dyrektora Finansowego, Dyrektora Zarządzającego, Dyrektora Zarządzającego Havi Service Hub sp. z o.o. lub Głównego Księgowego.
Informacje o stosowanych przez podatnika dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
Informacje w zakresie realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych
W roku podatkowym 2023 Spółka w zakresie swojej działalności gospodarczej realizowała obowiązki podatkowe w obszarze przede wszystkim następujących podatków:
Rodzaj podatku / obowiązku
Rola Spółki
Podatek dochodowy od osób prawnych
podatnik
Podatek dochodowy od osób fizycznych
płatnik
Podatek od towarów i usług
podatnik
Inne (IFT-2R, TP-R, CUK-2, ALK[AK4] [KK5] -1)
Podatnik/płatnik
W odniesieniu do wyżej wymienionych podatków Spółka złożyła wszystkie wymagane prawem deklaracje i zapłaciła należny podatek[AK6] [KK7] .
W roku podatkowym 2023 Spółka nie korzystała z ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w rozumieniu działu III, rozdziału 7a Ordynacji podatkowej.
W roku podatkowym 2023 Spółka nie dokonała żadnych ujawnień schematów podatkowych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.
Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej
Rodzaj transakcji
Przedmiot transakcji
Podmiot powiązany
1.
Transakcja usługowa
Zakup usług transportowych
Podmiot będący polskim rezydentem
2.
Transakcja towarowa
Zakup towarów
Podmiot niebędący polskim rezydentem
3.
Transakcja finansowa
Gwarancje
Podmiot niebędący polskim rezydentem
4.
Transakcja finansowa
Cash-pool (salda dodatnie)
Podmiot niebędący polskim rezydentem
5.
Transakcja finansowa
Cash-pool (salda ujemne)
Podmiot niebędący polskim rezydentem
Planowane lub podejmowane przez podatnika działania restrukturyzacyjne mogące mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych
W roku podatkowym 2023 Spółka nie podejmowała ani nie planowała działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych polegających w szczególności na:
- połączeniu Spółki z innym podmiotem,
- przekształceniu Spółki w inną spółkę,
- wniesieniu wkładu do spółki w postaci przedsiębiorstwa Spółki lub jego zorganizowanej części (w tym w ramach podziału Spółki),
- wymianie udziałów.
Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie: ogólnej interpretacji podatkowej, interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji stawkowej, o której mowa, wiążącej informacji akcyzowej
W roku podatkowym 2023 Spółka otrzymała indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego w zakresie potrącania kosztów świadczeń niematerialnych.[KM11] [AK12] [KK13]
W roku podatkowym 2023 Spółka nie wystąpiła z wnioskiem o wydanie: wiążącej informacji stawkowej lub wiążącej informacji akcyzowej.
Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w rozumieniu ustawy o CIT
W roku podatkowym 2023 Spółka nie dokonywała rozliczeń na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
Havi Logistics sp. z o.o.
Informacja o realizowanej strategii podatkowej
sporządzona zgodnie z art. 27c
ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
za rok podatkowy 2022
SPIS TREŚCI
3. Zakres i cel sporządzenia informacji 4
II. INFORMACJA O REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ 5
2. Formy współpracy z organami KAS. 7
3. Realizacja obowiązków podatkowych. 7
4. Transakcje z podmiotami powiązanymi 8
5. Działania restrukturyzacyjne. 9
6. Wnioski o wydanie interpretacji i wiążących informacji 9
Wykaz skrótów
Spółka, Podatnik
Havi Logistics sp. z o.o, z siedzibą w Warszawie,
ul. Daniszewska 25, 03-230 Warszawa, wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego przez Sąd Rejonowy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy, pod numerem KRS: 0000124101, NIP: 5240405093
Ustawa o CIT
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r.
OP
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Rok podatkowy 2022
Rok podatkowy Spółki rozpoczęty 1 stycznia 2022 roku, a zakończony 31 grudnia 2022 r.
Grupa
HAVI Logistics Group
Spółka została założona w 1992 roku pod nazwą Logpol sp. z o.o. Od początku swojego istnienia Spółka świadczy usługi logistyczne, w tym w szczególności zajmuje się obsługą logistyczną procesów zakupowych i sprzedażowych, magazynowaniem oraz transportem. Od 3 listopada 2008 roku, w wyniku przejęcia Spółki przez grupę HAVI Logistics, Spółka działa pod nazwą HAVI Logistics sp. z o.o.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest handel hurtowy artykułami spożywczymi i przemysłowymi, transport drogowy, magazynowanie towarów, doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej, zarządzania i oprogramowania. Spółka jest wiodącym dostawcą usług logistycznych w Polsce.
Spółka jest członkiem międzynarodowej grupy HAVI Logistics, której historia sięga 1981 roku. Działalność Grupy koncentruje się na świadczeniu kompleksowych usług logistycznych oraz szerokiego wachlarza usług dodatkowych. Celem całej Grupy, w tym Spółki, jest zapewnienie jak największych korzyści dla klienta, przy jednoczesnym odciążeniu go od zarządzania łańcuchem dostaw. Dzięki swojej globalnej obecności, wielkości i szerokiemu pakietowi usług, a także wysokim standardom jakościowym, Grupa HAVI Logistics jest w stanie spełnić oczekiwania swoich klientów w zakresie bezpieczeństwa żywności, gwarancji dostaw oraz społecznej odpowiedzialności biznesu. Ponadto, Grupa stawia na innowacyjność i w pełni efektywne wdrażanie usług dostosowanych do wymagań swoich partnerów biznesowych.
Jako aktywny gracz w branży logistycznej w Polsce, Spółka koncentruje się na trwałej, stabilnej obecności na rynku oraz na rozwijaniu i umacnianiu swojej pozycji w długim okresie.
Niniejszy dokument dotyczący informacji o realizowanej strategii podatkowej został sporządzony dla roku podatkowego 2022. Informacja o realizowanej strategii podatkowej podlega corocznemu przeglądowi i aktualizacji.
Informacja o realizowanej strategii podatkowej obejmuje w szczególności:
- informacje o stosowanych przez podatnika:
-
-
-
- procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,
- dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej;
- informacje o realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych;
- informacje o:
- transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej,
- planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu ustawy o CIT;
- informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:
-
-
-
-
-
-
- ogólnej interpretacji podatkowej,
- interpretacji przepisów prawa podatkowego,
- wiążącej informacji stawkowej,
- wiążącej informacji akcyzowej;
-
-
Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie
-
- Informacje ogólne
Zarówno Spółka jak i Grupa mają świadomość, że płacenie podatków w wysokości i terminach wymaganych przez prawo jest istotnym elementem ich społecznej odpowiedzialności. Dlatego też nadrzędnym celem całej Grupy, w tym Spółki, jest wypełnianie obowiązków podatnika w sposób właściwy i odpowiedzialny.
Spółka wywiązuje się ze swojego zobowiązania do przestrzegania wszystkich obowiązujących przepisów prawa, zasad i regulacji przy wypełnianiu swoich obowiązków w zakresie sprawozdawczości podatkowej. W razie potrzeby zasięga profesjonalnych opinii renomowanych, niezależnych doradców zewnętrznych, w szczególności w odniesieniu do skomplikowanych przepisów podatkowych lub obszarów niepewności w zakresie interpretacji przepisów podatkowych. Spółka proaktywnie zarządza ryzykiem podatkowym i ceni sobie przejrzystość w kontaktach z organami podatkowymi.
Wartości, którymi kieruje się dział podatkowy Spółki w codziennej działalności to:
Spółka posiada spisane procedury w zakresie procesu WHT oraz postępowania w zakresie przekazywania informacji o schematach podatkowych MDR. Spółka pracuje obecnie nad sformalizowaniem procedury w zakresie odpowiedzialności karnej skarbowej. Ponadto, Spółka jest w trakcie spisywania procedur w zakresie JPK.
-
- Identyfikacja ryzyk podatkowych
Spółka przestrzega obowiązujących przepisów podatkowych oraz na bieżąco monitoruje wszelkie zmiany w prawie podatkowym, które mogą mieć wpływ na jej działalność, co pozwala na szybką identyfikację nowych obowiązków podatkowych lub potencjalnych ryzyk podatkowych, a w konsekwencji należyte wykonywanie nałożonych na nią obowiązków. Pracownicy Spółki weryfikują nie tylko literalne brzmienie przepisów, ale również ich interpretację oraz praktykę ich stosowania, w tym w szczególności orzecznictwo sądów administracyjnych oraz interpretacje, wyjaśnienia i inne wytyczne organów podatkowych.
W roku podatkowym 2022 Spółka nie zidentyfikowała obszarów, z którymi wiązałyby się istotne ryzyka podatkowe.
-
- Ograniczenie ryzyk podatkowych
W zakresie, w jakim pracownicy Spółki mają wątpliwości co do stosowania przepisów prawa podatkowego, podejmowana jest decyzja o skonsultowaniu danej kwestii z zewnętrznymi firmami doradztwa podatkowego. Spółka jest również otwarta na dialog z właściwymi organami podatkowymi w celu zastosowania rozwiązań dających pewność co do zgodności z obowiązującymi przepisami, w określonych przypadkach decydując się także na złożenie wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej.
Spółka dokłada należytej staranności w celu zapewnienia właściwej wyceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi. Zarówno grupowa, jak i lokalna dokumentacja cen transferowych przygotowywana jest zgodnie z wytycznymi OECD, we współpracy z renomowaną firmą doradztwa podatkowego.
Kluczowe działania podjęte przez Spółkę w roku podatkowym 2022 w celu identyfikacji i ograniczania ryzyk podatkowych obejmowały m.in:
- współpracę z zewnętrznymi firmami doradztwa podatkowego w obszarach budzących wątpliwości, w szczególności w zakresie bieżącego wsparcia, rozliczeń podatkowych oraz realizacji projektów biznesowych,
- korzystanie ze wsparcia zewnętrznego doradcy w zakresie terminowego i prawidłowego sporządzania dokumentacji cen transferowych,
- zapewnienie wystarczającego potencjału i zasobów w zakresie ludzi, procesów i systemów w celu zapewnienia skutecznego przestrzegania przepisów podatkowych,
- monitorowanie kluczowych ryzyk podatkowych w ciągu roku, ze szczególnym uwzględnieniem zmian podatkowych mających wpływ na branżę, w której działa Spółka,
- udział pracowników w szkoleniach o tematyce podatkowej,
- bieżące korzystanie z newsletterów, publikacji prasowych, portali księgowych i podatkowych.
-
- Poziom akceptacji ryzyka podatkowego
Spółka zawsze wybiera ostrożne rozwiązania w odniesieniu do kwestii podatkowych budzących wątpliwości. Spółka nie angażuje się w transakcje lub struktury mające na celu wyłącznie uzyskanie korzyści podatkowych. Spółka dba również o to, aby ceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi były ustalane w sposób prawidłowy (tj. zgodny z zasadą ceny rynkowej).
Ustalanie prawidłowej wysokości podatku i jego terminowa zapłata, a także prowadzenie działalności zgodnie z obowiązującymi przepisami należą do podstawowych wartości etycznych Spółki.
-
- Role i odpowiedzialności związane z funkcją podatkową
Podmiotem odpowiedzialnym za rozliczenia podatkowe w Spółce jest Zarząd.
Grupa utworzyła w Polsce centrum usług wspólnych - Havi Service Hub sp. z o.o., który to podmiot jest częściowo (to znaczy z wyjątkiem kilku typów deklaracji) odpowiedzialny za wypełnianie deklaracji podatkowych Spółki; w takich przypadkach deklaracje są podpisywane przez wyznaczonych pracowników Havi Service Hub sp. z o.o. Generalnie, zgodnie z obowiązującymi procedurami, dane i kwoty wykazane w deklaracjach podatkowych są weryfikowane przez osobę nadzorującą osoby odpowiedzialne za poszczególne podatki. W przypadku podatku dochodowego od osób prawnych projekty zeznań rocznych są dodatkowo weryfikowane przez niezależnych doradców podatkowych.
Spółka korzysta z porad zewnętrznych renomowanych doradców podatkowych. Decyzja o uzyskaniu opinii podatkowej podejmowana jest przez Dyrektora Finansowego, Dyrektora Zarządzającego, Dyrektora Zarządzającego Havi Service Hub sp. z o.o. lub Głównego Księgowego.
Informacje o stosowanych przez podatnika dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
Informacje w zakresie realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych
W roku podatkowym 2022 Spółka w zakresie swojej działalności gospodarczej realizowała obowiązki podatkowe w obszarze następujących podatków:
Rodzaj podatku / obowiązku
Rola Spółki
Podatek dochodowy od osób prawnych
podatnik
Podatek dochodowy od osób fizycznych
płatnik
Podatek od towarów i usług
podatnik
Inne (IFT-2R, ORD-U, TP-R, CUK-2, ALK-1)
Podatnik/płatnik
W odniesieniu do wyżej wymienionych podatków Spółka złożyła wszystkie wymagane prawem deklaracje i zapłaciła należny podatek.
W roku podatkowym 2022 Spółka nie korzystała z ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w rozumieniu działu III, rozdziału 7a Ordynacji podatkowej.
W roku podatkowym 2022 Spółka nie dokonała żadnych ujawnień schematów podatkowych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.
Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej
W roku podatkowym 2022 Spółka dokonała następujących transakcji z krajowymi i zagranicznymi podmiotami powiązanymi w rozumieniu ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% łącznej wartości aktywów według ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki:
Rodzaj transakcji
Przedmiot transakcji
Podmiot powiązany
1.
Transakcja usługowa
Zakup usług transportowych
Podmiot będący polskim rezydentem
2.
Transakcja towarowa
Zakup towarów
Podmiot niebędący polskim rezydentem
3.
Transakcja finansowa
Pożyczka
Podmiot będący polskim rezydentem
4.
Transakcja finansowa
Cash-pool (salda dodatnie)
Podmiot niebędący polskim rezydentem
5.
Transakcja finansowa
Cash-pool (salda ujemne)
Podmiot niebędący polskim rezydentem
Planowane lub podejmowane przez podatnika działania restrukturyzacyjne mogące mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych
W roku podatkowym 2022 Spółka nie podejmowała ani nie planowała działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych polegających w szczególności na:
- połączeniu Spółki z innym podmiotem,
- przekształceniu Spółki w inną spółkę,
- wniesieniu wkładu do spółki w postaci przedsiębiorstwa Spółki lub jego zorganizowanej części (w tym w ramach podziału Spółki),
- wymianie udziałów.
Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie: ogólnej interpretacji podatkowej, interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji stawkowej, o której mowa, wiążącej informacji akcyzowej
W roku podatkowym 2022 Spółka nie wystąpiła z wnioskiem o wydanie: wiążącej informacji stawkowej lub wiążącej informacji akcyzowej.
Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w rozumieniu ustawy o CIT
W roku podatkowym 2022 Spółka nie dokonywała rozliczeń na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
Havi Logistics sp. z o.o.
Informacja o realizowanej strategii podatkowej
sporządzona zgodnie z art. 27c
ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
za rok podatkowy 2021
SPIS TREŚCI
3. Zakres i cel sporządzenia informacji 4
II. INFORMACJA O REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ 5
2. Formy współpracy z organami KAS. 7
3. Realizacja obowiązków podatkowych. 7
4. Transakcje z podmiotami powiązanymi 8
5. Działania restrukturyzacyjne. 8
6. Wnioski o wydanie interpretacji i wiążących informacji 9
Wykaz skrótów
Spółka, Podatnik
Havi Logistics sp. z o.o, z siedzibą w Warszawie,
ul. Daniszewska 25, 03-230 Warszawa, wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego przez Sąd Rejonowy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy, pod numerem KRS: 0000124101, NIP: 5240405093
Ustawa o CIT
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r.
OP
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa
Rok podatkowy 2021
Rok podatkowy Spółki rozpoczęty 1 stycznia 2021 roku, a zakończony 31 grudnia 2021 r.
Grupa
HAVI Logistics Group
Spółka została założona w 1992 roku pod nazwą Logpol sp. z o.o. Od początku swojego istnienia Spółka świadczy usługi logistyczne, w tym w szczególności zajmuje się obsługą logistyczną procesów zakupowych i sprzedażowych, magazynowaniem oraz transportem. Od 3 listopada 2008 roku, w wyniku przejęcia Spółki przez grupę HAVI Logistics, Spółka działa pod nazwą HAVI Logistics sp. z o.o.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest handel hurtowy artykułami spożywczymi i przemysłowymi, transport drogowy, magazynowanie towarów, doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej, zarządzania i oprogramowania. Spółka jest wiodącym dostawcą usług logistycznych w Polsce.
Spółka jest członkiem międzynarodowej grupy HAVI Logistics, której historia sięga 1981 roku. Działalność Grupy koncentruje się na świadczeniu kompleksowych usług logistycznych oraz szerokiego wachlarza usług dodatkowych. Celem całej Grupy, w tym Spółki, jest zapewnienie jak największych korzyści dla klienta, przy jednoczesnym odciążeniu go od zarządzania łańcuchem dostaw. Dzięki swojej globalnej obecności, wielkości i szerokiemu pakietowi usług, a także wysokim standardom jakościowym, Grupa HAVI Logistics jest w stanie spełnić oczekiwania swoich klientów w zakresie bezpieczeństwa żywności, gwarancji dostaw oraz społecznej odpowiedzialności biznesu. Ponadto, Grupa stawia na innowacyjność i w pełni efektywne wdrażanie usług dostosowanych do wymagań swoich partnerów biznesowych.
Jako aktywny gracz w branży logistycznej w Polsce, Spółka koncentruje się na trwałej, stabilnej obecności na rynku oraz na rozwijaniu i umacnianiu swojej pozycji w długim okresie.
Niniejszy dokument dotyczący informacji o realizowanej strategii podatkowej został sporządzony dla roku podatkowego 2021. Informacja o realizowanej strategii podatkowej podlega corocznemu przeglądowi i aktualizacji.
Informacja o realizowanej strategii podatkowej obejmuje w szczególności:
- informacje o stosowanych przez podatnika:
-
-
-
- procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie,
- dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej;
- informacje o realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych;
- informacje o:
-
-
-
a. transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej,
b. planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu ustawy o CIT;
-
-
-
- informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:
- ogólnej interpretacji podatkowej,
- interpretacji przepisów prawa podatkowego,
- wiążącej informacji stawkowej,
- wiążącej informacji akcyzowej;
- informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w rozumieniu ustawy o CIT.
- informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:
-
-
Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie
-
- Informacje ogólne
Zarówno Spółka jak i Grupa mają świadomość, że płacenie podatków w wysokości i terminach wymaganych przez prawo jest istotnym elementem ich społecznej odpowiedzialności. Dlatego też nadrzędnym celem całej Grupy, w tym Spółki, jest wypełnianie obowiązków podatnika w sposób właściwy i odpowiedzialny.
Spółka wywiązuje się ze swojego zobowiązania do przestrzegania wszystkich obowiązujących przepisów prawa, zasad i regulacji przy wypełnianiu swoich obowiązków w zakresie sprawozdawczości podatkowej. W razie potrzeby zasięga profesjonalnych opinii renomowanych, niezależnych doradców zewnętrznych, w szczególności w odniesieniu do skomplikowanych przepisów podatkowych lub obszarów niepewności w zakresie interpretacji przepisów podatkowych. Spółka proaktywnie zarządza ryzykiem podatkowym i ceni sobie przejrzystość w kontaktach z organami podatkowymi.
Wartości, którymi kieruje się dział podatkowy Spółki w codziennej działalności to:
Spółka posiadała procedury w zakresie procesu WHT oraz postępowania w zakresie przekazywania informacji o schematach podatkowych MDR.
Spółka pracuje obecnie nad sformalizowaniem procedury w zakresie odpowiedzialności karnej skarbowej. Ponadto, Spółka jest w trakcie spisywania procedur w zakresie JPK.
-
- Identyfikacja ryzyk podatkowych
Spółka przestrzega obowiązujących przepisów podatkowych oraz na bieżąco monitoruje wszelkie zmiany w prawie podatkowym, które mogą mieć wpływ na jej działalność, co pozwala na szybką identyfikację nowych obowiązków podatkowych lub potencjalnych ryzyk podatkowych, a w konsekwencji należyte wykonywanie nałożonych na nią obowiązków. Pracownicy Spółki weryfikują nie tylko literalne brzmienie przepisów, ale również ich interpretację oraz praktykę ich stosowania, w tym w szczególności orzecznictwo sądów administracyjnych oraz interpretacje, wyjaśnienia i inne wytyczne organów podatkowych.
W roku podatkowym 2021 Spółka nie zidentyfikowała obszarów, z którymi wiązałyby się istotne ryzyka podatkowe.
-
- Ograniczenie ryzyk podatkowych
W zakresie, w jakim pracownicy Spółki mają wątpliwości co do stosowania przepisów prawa podatkowego, podejmowana jest decyzja o skonsultowaniu danej kwestii z zewnętrznymi firmami doradztwa podatkowego. Spółka jest również otwarta na dialog z właściwymi organami podatkowymi w celu zastosowania rozwiązań dających pewność co do zgodności z obowiązującymi przepisami, w określonych przypadkach decydując się także na złożenie wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej.
Spółka dokłada należytej staranności w celu zapewnienia właściwej wyceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi. Zarówno grupowa, jak i lokalna dokumentacja cen transferowych przygotowywana jest zgodnie z wytycznymi OECD, we współpracy z renomowaną firmą doradztwa podatkowego.
Kluczowe działania podjęte przez Spółkę w roku podatkowym 2021 w celu identyfikacji i ograniczania ryzyk podatkowych obejmowały m.in:
- współpracę z zewnętrznymi firmami doradztwa podatkowego w obszarach budzących wątpliwości, w szczególności w zakresie bieżącego wsparcia, rozliczeń podatkowych oraz realizacji projektów biznesowych,
- korzystanie ze wsparcia zewnętrznego doradcy w zakresie terminowego i prawidłowego sporządzania dokumentacji cen transferowych,
- zapewnienie wystarczającego potencjału i zasobów w zakresie ludzi, procesów i systemów w celu zapewnienia skutecznego przestrzegania przepisów podatkowych,
- monitorowanie kluczowych ryzyk podatkowych w ciągu roku, ze szczególnym uwzględnieniem zmian podatkowych mających wpływ na branżę, w której działa Spółka,
- udział pracowników w szkoleniach o tematyce podatkowej,
- bieżące korzystanie z newsletterów, publikacji prasowych, portali księgowych i podatkowych.
-
- Poziom akceptacji ryzyka podatkowego
Spółka zawsze wybiera ostrożne rozwiązania w odniesieniu do kwestii podatkowych budzących wątpliwości. Spółka nie angażuje się w transakcje lub struktury mające na celu wyłącznie uzyskanie korzyści podatkowych. Spółka dba również o to, aby ceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi były ustalane w sposób prawidłowy (tj. zgodny z zasadą ceny rynkowej).
Ustalanie prawidłowej wysokości podatku i jego terminowa zapłata, a także prowadzenie działalności zgodnie z obowiązującymi przepisami należą do podstawowych wartości etycznych Spółki.
-
- Role i odpowiedzialności związane z funkcją podatkową
Podmiotem odpowiedzialnym za rozliczenia podatkowe w Spółce jest Zarząd.
Grupa utworzyła w Polsce centrum usług wspólnych - Havi Service Hub sp. z o.o., który to podmiot jest częściowo (to znaczy z wyjątkiem kilku typów deklaracji) odpowiedzialny za wypełnianie i podpisywanie deklaracji podatkowych Spółki. Generalnie, zgodnie z obowiązującymi procedurami, dane i kwoty wykazane w deklaracjach podatkowych są weryfikowane przez osobę nadzorującą osoby odpowiedzialne za poszczególne podatki. W przypadku podatku dochodowego od osób prawnych projekty zeznań rocznych są dodatkowo weryfikowane przez niezależnych doradców podatkowych.
Spółka korzysta z porad zewnętrznych renomowanych doradców podatkowych. Decyzja o uzyskaniu opinii podatkowej podejmowana jest przez Dyrektora Finansowego, Dyrektora Zarządzającego, Dyrektora Zarządzającego Havi Service Hub sp. z o.o. lub Głównego Księgowego.
Informacje o stosowanych przez podatnika dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
Informacje w zakresie realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych
W roku podatkowym 2021 Spółka w zakresie swojej działalności gospodarczej realizowała obowiązki podatkowe w obszarze następujących podatków:
Rodzaj podatku / obowiązku
Rola Spółki
Podatek dochodowy od osób prawnych
podatnik
Podatek dochodowy od osób fizycznych
płatnik
Podatek od towarów i usług
podatnik
Inne (IFT-2R, ORD-U, TP-R, CUK-2, ALK-1)
Podatnik/płatnik
W odniesieniu do wyżej wymienionych podatków Spółka złożyła wszystkie wymagane prawem deklaracje i zapłaciła należny podatek.
W roku podatkowym 2021 Spółka nie korzystała z ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w rozumieniu działu III, rozdziału 7a Ordynacji podatkowej.
Natomiast w roku podatkowym 2021 Spółka skorzystała z dopłat do wynagrodzeń w ramach tarczy antykryzysowej (COVID-19).
W roku podatkowym 2021 Spółka nie dokonała żadnych ujawnień schematów podatkowych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.
Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej
W roku podatkowym 2021 Spółka dokonała następujących transakcji z krajowymi i zagranicznymi podmiotami powiązanymi w rozumieniu ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% łącznej wartości aktywów według ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki:
Rodzaj transakcji
Przedmiot transakcji
Podmiot powiązany
1.
Transakcja usługowa
Zakup usług transportowych
Podmiot będący polskim rezydentem
2.
Transakcja towarowa
Zakup towarów
Podmiot niebędący polskim rezydentem
3.
Transakcja finansowa
Pożyczka
Podmiot będący polskim rezydentem
4.
Transakcja finansowa
Cash-pool
Podmiot niebędący polskim rezydentem
Planowane lub podejmowane przez podatnika działania restrukturyzacyjne mogące mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych
W roku podatkowym 2021 Spółka nie podejmowała ani nie planowała działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych polegających w szczególności na:
- połączeniu Spółki z innym podmiotem,
- przekształceniu Spółki w inną spółkę,
- wniesieniu wkładu do spółki w postaci przedsiębiorstwa Spółki lub jego zorganizowanej części (w tym w ramach podziału Spółki),
- wymianie udziałów.
Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie: ogólnej interpretacji podatkowej, interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji stawkowej, o której mowa, wiążącej informacji akcyzowej
Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w rozumieniu ustawy o CIT
W roku podatkowym 2021 Spółka nie dokonywała rozliczeń na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.